¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto directo en España. Grava los ingresos obtenidos por los residentes durante el año natural. Es progresivo: a mayor renta, mayor porcentaje se paga.
Tramos del IRPF en España 2026
El IRPF se divide entre el Estado y cada comunidad autónoma. Los tramos estatales orientativos son:
- Hasta 12.450 €: 19%
- De 12.450 € a 20.200 €: 24%
- De 20.200 € a 35.200 €: 30%
- De 35.200 € a 60.000 €: 37%
- De 60.000 € a 300.000 €: 45%
- Más de 300.000 €: 47%
¿Cómo se calcula la retención en nómina?
Al inicio del año (o cuando empiezas en una empresa) rellenas el modelo 145, donde declaras tu situación personal y familiar. Con esa información tu empresa calcula el porcentaje de retención que aplicará en cada nómina. El objetivo es que, al hacer la declaración anual, no tengas ni que pagar ni que devolver demasiado.
Diferencias de IRPF según comunidad autónoma
Cada comunidad autónoma tiene su propio tramo autonómico del IRPF. Madrid aplica bonificaciones que la convierten en una de las regiones con menor presión fiscal de España. Cataluña, en cambio, aplica tipos autonómicos más elevados. Andalucía ha ido reduciendo su tramo autonómico en los últimos años.
Preguntas frecuentes sobre el IRPF
¿Cuándo me devuelve Hacienda el IRPF?
Si en la declaración de la renta (campaña de abril a junio) has pagado más de lo que te correspondía, Hacienda te devuelve la diferencia. Si has pagado menos, debes ingresar la diferencia.
¿Estoy obligado a hacer la declaración de la renta?
En general sí si tu salario supera los 22.000 euros anuales con un solo pagador, o los 15.000 euros con dos o más pagadores. Aunque no estés obligado, puede ser conveniente si te resulta a devolver.
¿Qué diferencia hay entre IRPF y Seguridad Social?
Son conceptos distintos. El IRPF es un impuesto estatal sobre tus ingresos. La Seguridad Social es una cotización que financia pensiones, desempleo y sanidad. Ambos se descuentan de tu nómina bruta pero son independientes.
¿Puedo cambiar mi retención durante el año?
Sí, puedes presentar un nuevo modelo 145 a tu empresa cuando cambie tu situación personal o familiar. La empresa recalculará tu retención a partir de ese momento.